企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎么寫?首先來看看企業(yè)所得稅退補稅的兩種情況：

　　第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

　　第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

　　會計分錄如下：

　　1.年終匯算多交退稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　貸：所得稅費用

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　PS：多交稅款最終“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

　　2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整，

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　3.征前減免所得稅

　　企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　確認減免稅時：

　　借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　貸：所得稅費用

　　4.先征后退

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　確認減免稅收到退稅款時：

　　借：銀行存款：

　　貸：所得稅費用

標(biāo)簽：