首先，公司購買車輛，是可以直接一次性抵扣進項稅額的。

例如，2021年12月份公司購買不含稅金額為20萬元的小轎車一輛，那么我們的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)-小汽車 20萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）2.6萬

貸：銀行存款 22.6萬元

注意：這2.6萬可以直接一次性抵扣銷項稅額，意思說，公司開出增值稅進項可以抵扣2.6萬元稅款。

那么，接下來固定資產(chǎn)要計提折舊，車輛按照稅法應(yīng)按照4年計提折舊，咱們這里忽略殘值，從2022年1月份起計提折舊，每年折舊5萬元。車輛使用 2年

借：管理費用-車輛折舊費 10萬

貸：累計折舊 10萬元

公司于2023年12月份將這輛車出售。按照12萬元不含稅出售。

先把賬面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理 10萬

累計折舊 10萬

貸：固定資產(chǎn) 20萬

再銷售，需要開票，按照13個點交稅

借：銀行存款 13.56萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 12萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12×13%=1.56萬元

最后，結(jié)轉(zhuǎn)損益，

借：固定資產(chǎn)清理 2萬元

貸：資產(chǎn)處置損益 2萬元

標(biāo)簽：