①結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤，期末要把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配一未分配利潤

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　(如發(fā)生虧損，做相反的會(huì)計(jì)處理)

　?、谔崛》ǘㄓ喙e，任意盈余公積

　　借：利潤分配-提取法定盈余公積

　　-提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積

　?、坌姘l(fā)放現(xiàn)金股利

　　借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或者利潤

　　貸：應(yīng)付股利

　　④將利潤分配科目所屬其他明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：利潤分配-提取法定盈余公積

　　-提取任意盈余公積

　　-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　?、萁Y(jié)轉(zhuǎn)后“未分配利潤”明細(xì)科目，余額在貸方，表示累計(jì)未分配利潤，余額在借方，表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。

　　注：結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤分配科目除“未分配利潤”明細(xì)科目除外其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

標(biāo)簽：