增值稅是我國主要的流轉(zhuǎn)稅，針對產(chǎn)品的增值額征收稅費，且稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，行業(yè)稅負(fù)相同。增值稅按照納稅人不同，計稅方法也不一樣。企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?年末已交稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

　　年末已交稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)

　　應(yīng)交稅費在月底需要結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

　　除增值稅外，其他用此科目核算的稅種，都需要在月末做計提業(yè)務(wù)(結(jié)轉(zhuǎn))，借記相關(guān)科目，貸記應(yīng)交稅費科目;繳納時借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款科目增值稅是價外稅，平時根據(jù)業(yè)務(wù)情況分別借記或貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目;月末，計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅額，辦理結(jié)轉(zhuǎn)，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅額(或轉(zhuǎn)出多交稅額)，貸記應(yīng)交稅費-未交增值稅明細(xì)科目。

　　實際繳納時，借記就應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸記銀行存款。

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

　　一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　貸:銀行存款等

　　二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:

　　1、計提

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

　　2、查補轉(zhuǎn)出

　　借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　未交增值稅會計分錄具體做法?

　　3、補交增值稅

　　借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

　　借:利潤分配--未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

　　借:"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"

　　貸:"應(yīng)交稅費--未交增值稅"

　　所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的.

　　借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅.該如何進行當(dāng)月月末的計提分錄的編制

　　年末已交稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)?年度終了,已交稅金不需要結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內(nèi)申報繳納增值稅款。

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