增值稅分錄怎么做

　?、儋?gòu)進(jìn)材料

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　②銷(xiāo)售產(chǎn)品

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　同時(shí)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　?、墼履┙Y(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

　　進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　應(yīng)繳增值稅額(銷(xiāo)項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　補(bǔ)充：進(jìn)項(xiàng)稅額>銷(xiāo)項(xiàng)稅額不做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)借方月末有余額

　　次月繳稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　Tips1：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅主要核算上期增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅核算本期預(yù)繳稅費(fèi)

　　Tips2：以上增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可月清、季清、年清，看個(gè)人做賬習(xí)慣，但一年必須清一次

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