會計如果弄錯了企業(yè)職工的工資，將會造成很嚴(yán)重的影響。因此在發(fā)放工資這一塊，每位會計都會爭取不出錯，但是工資計提發(fā)放賬務(wù)處理，大家很容易搞混會計分錄。那么計提和發(fā)放工資的分錄怎么寫?

　　計提工資

　　計提工資，主要有四個功能：某些已經(jīng)發(fā)生但沒有實際支付的費用，可以通過計提的方式實現(xiàn)預(yù)先計入賬簿;某些留存貨物或者減值貨物，依照會計制度，需要通過計提來做好相關(guān)準(zhǔn)備;通過計提可以預(yù)估某些應(yīng)付賬款的金額并計入賬內(nèi);其他預(yù)計項目。

　　發(fā)放工資

　　發(fā)放工資，一般指的是企業(yè)向職工發(fā)放上個月的工資。雖然按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)該當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資，但是實際上，會計核算工資，必須等到這個月過完了才能核算出來，因此當(dāng)月工資只能滯后發(fā)放。

　　簡單來說，計提工資就是提前發(fā)放工資或者獎金，發(fā)放工資一般是指發(fā)放上個月的工資。

　　會計分錄

　　計提工資的會計分錄，分為以下兩個情況：

　　如果是計提工資，那么應(yīng)該這樣做會計分錄：

　　借-管理費用(如果該項支出用于銷售，就寫銷售費用);

　　貸-應(yīng)付職工薪酬——工資。

　　計提社保時，會計分錄是：借-管理費用(同上);貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。

　　計提工資后的下個月發(fā)放工資時，會計分錄應(yīng)該這樣做：

　　發(fā)放工資時：

　　借-應(yīng)付職工薪酬——工資;

　　貸-應(yīng)付職工薪酬——社保/應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅/庫存現(xiàn)金或者銀行存款。上交社保時：

　　借-應(yīng)付職工薪酬——社保;

　　貸-庫存現(xiàn)金或者銀行存款。

　　上交個人所得稅時：

　　借-應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅;

　　貸-銀行存款。

標(biāo)簽：