計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目來(lái)核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。

　　確認(rèn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　期末，將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，“所得稅費(fèi)用”科目期末余額為零。

　　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例分析分析

　　2018年12月31日，計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用30000元，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

　　計(jì)提時(shí)，

　　借：所得稅費(fèi)用30000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)30000

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

　　借：本年利潤(rùn)30000

　　貸：所得稅費(fèi)用30000

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