應交稅費明細科目包括什么內(nèi)容?應交稅費是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。應交稅費的明細科目很多，其中包括應交增值稅。本文主要為大家簡述應交稅費中的應交增值稅明細科目。

　　“應交稅費——應交增值稅”明細科目

　　1.“進項稅額”

　　2.“已交稅金”

　　3.“減免稅款”

　　4.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”

　　5.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”

　　6.“銷項稅額”

　　7.“出口退稅”

　　8.“進項稅額轉(zhuǎn)出”

　　9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”

　　其中：1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。

　　二、會計及其稅務處理

　　1.“進項稅額”專欄：記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。 企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。 借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 原材料 貸：銀行存款/應付賬款

　　2.“已交稅金”專欄，核算企業(yè)當月繳納本月增值稅額 借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款

　　3.“減免稅款”專欄，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸：營業(yè)外收入-政府補助

　　4.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄，反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計算的應免抵的稅額。 借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

　　5.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應繳來繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。 借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅

　　6.“銷項稅額”專欄

　　注意：退回的已銷貨物應沖減的銷項稅只能在貸方用紅字沖。

　　7.“出口退稅”專欄，用來核算企業(yè)所享受的全部出口退稅款，包括內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅抵減的進項稅和不足抵減由稅務機關退回的款項。這兩部分共同形成實質(zhì)上的出口退稅款。注意辦理退稅時，先計算申報，以后才能收到退稅款，申報時先通過“其他應收款-應收出口退稅款(增值稅)”科目核算。 借：其他應收款-應收出口退稅款(增值稅) 應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

　　8.“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

　　改變用途：借：在建工程(應付職工薪酬) 貸：原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 發(fā)生毀損：借：待處理財產(chǎn)損溢-流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，注意只對多預繳的稅轉(zhuǎn)出。 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　內(nèi)容較多，認真閱讀，應該對大家有幫助。

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