匯算清繳所得稅退回怎么做賬?

　　所得稅退稅(補(bǔ)交)分為兩種情況：

　　第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。

　　第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

　　匯算清繳所得稅退回

　　1.年終匯算多交退稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　PS：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

　　2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整，

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　所得稅退回會計(jì)分錄

　　1.征前減免所得稅

　　企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　確認(rèn)減免稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2.先征后退

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

　　繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：

　　借：銀行存款：

　　貸：所得稅費(fèi)用

標(biāo)簽：