什么是居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。
居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅范圍:
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
?、惨勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;
5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;
6.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。
居民企業(yè)核定應(yīng)稅所得率征收計(jì)算:
1.具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率
(1)能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的;
(⑵)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的;
(⑶)通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。
2計(jì)稅公式
(1)按應(yīng)稅收入(而非收入總額)核定
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入
(⑵按成本費(fèi)用支出額核定
應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
