如果是一般納稅人，收到專(zhuān)票，是入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”還是入“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”?這個(gè)問(wèn)題今天小編就來(lái)給大家分享如下：

　　準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣是指在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)中已認(rèn)證通過(guò)，并且在當(dāng)期申報(bào)增值稅報(bào)表上填寫(xiě)附表二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))表。平時(shí)購(gòu)進(jìn)我們只是取得增值稅專(zhuān)票，并還沒(méi)有認(rèn)證，所以賬務(wù)處理借記“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。

　　待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證以后怎么做分錄?月底稅務(wù)處理一般根據(jù)公司的增值稅的稅負(fù)由“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”反推需要認(rèn)證多少“進(jìn)項(xiàng)稅額”(增值稅的稅負(fù)=實(shí)際繳納的增值稅額/實(shí)際收入)，即回來(lái)的專(zhuān)票到了月底不一定全部認(rèn)證，我們計(jì)算出需要認(rèn)證的通過(guò)“增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)中勾選認(rèn)證通過(guò)”，這時(shí)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額

　　如月份還有沒(méi)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還是在借記“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”待著。待下期需要勾選認(rèn)證后再做上面的賬務(wù)處理。

　　注意：我們平時(shí)在學(xué)習(xí)考試官方講得采購(gòu)直接入得是“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，那是因?yàn)榻滩恼J(rèn)為當(dāng)月回來(lái)的票據(jù)，當(dāng)月就全部認(rèn)證了，不存在不認(rèn)證的情況。

　　以前進(jìn)項(xiàng)稅額需要在365天內(nèi)認(rèn)證，這個(gè)說(shuō)法早就過(guò)期了，所以大家也不需要擔(dān)心沒(méi)有認(rèn)證的票據(jù)，后面過(guò)期的問(wèn)題了，當(dāng)然一般情況下，我們先回來(lái)的票據(jù)先認(rèn)證?？荚?yán)碚撆c實(shí)際工作還是有一定的差別，上面分享的是實(shí)際工作中的運(yùn)用，希望能幫助入行的小伙伴。

　　另外，大家想想如果我們公司剛開(kāi)始，如果購(gòu)進(jìn)的票據(jù)多，而銷(xiāo)售票據(jù)少(銷(xiāo)售可以是在后期慢慢銷(xiāo)售)，我們回來(lái)的票據(jù)都全部認(rèn)證了，這樣會(huì)導(dǎo)致我們接邊好幾個(gè)月都不需要繳稅，后面進(jìn)項(xiàng)抵扣完了，而銷(xiāo)售額大量上升，由于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，每月繳的增值稅額就很多，就樣會(huì)使增值稅稅負(fù)波動(dòng)很大。

　　另外也不利于公司資金的安排，你想如果你是一個(gè)財(cái)務(wù)，前幾個(gè)月一直都沒(méi)有繳稅，由于進(jìn)項(xiàng)抵扣完了，突然后期每月交很多稅，這個(gè)稅款你如何給上級(jí)回報(bào)，站在財(cái)務(wù)角度也還是平時(shí)把握稅負(fù)平穩(wěn)繳稅好點(diǎn)。

　　綜上可見(jiàn)，我們回來(lái)的進(jìn)項(xiàng)票據(jù)，認(rèn)證多少還是要根據(jù)公司的實(shí)際情況而定，不是當(dāng)月回來(lái)的票據(jù)一定要認(rèn)證，只要沒(méi)有認(rèn)證前取得專(zhuān)票上的“進(jìn)項(xiàng)稅額”都先在“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”待著為好。

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