納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行居民企業(yè)所得稅年度申報。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作?

　　企業(yè)年度匯算清繳申報流程

　　選擇常用的方式，登錄遼寧省電子稅務(wù)局。

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　　點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報】，進(jìn)入該功能?；蛟谒阉鳈谳斎腙P(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

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　　進(jìn)入功能后，若尚未報送年度財務(wù)報表會提示先行報送當(dāng)期財務(wù)報表再進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報，點擊確定可進(jìn)入財務(wù)報表填報。財務(wù)報表須提前一天報送，方可正常使用政策風(fēng)險檢查功能。納稅人之前已完成信息報送的，無需重復(fù)報送。

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　　財務(wù)報表報送成功后，再次點擊【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報】，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報表填報。填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表，帶*號為必填項，填寫完畢后，點擊下一步，進(jìn)入表單選擇。

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　　根據(jù)企業(yè)需要選擇需要填報的申報表，已經(jīng)勾選的表單為必選，其他部分為自選，選擇完畢后，點擊下一步，進(jìn)入表單填寫界面，主附表樹中可選擇填寫的表單。

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　　全部表單信息填寫完畢后，點擊“確定”、“暫存”，保存成功后，點擊“政策風(fēng)險檢查”，根據(jù)系統(tǒng)反饋的風(fēng)險檢查結(jié)果提示進(jìn)行申報表修改，政策風(fēng)險檢查未發(fā)現(xiàn)異常后，即可點擊“申報”，系統(tǒng)提示申報成功，該業(yè)務(wù)辦理完成。

　　“政策風(fēng)險檢查”是依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計算的邏輯性、申報數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性等，提供的風(fēng)險提示服務(wù)，該功能使用非常簡單、快捷，能夠有效地幫助納稅人提升申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險。納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營情況，應(yīng)用享受風(fēng)險提示服務(wù)。

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　　若匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款，應(yīng)及時申請退稅，分如下情形辦理：

　　(1)沒有享受緩繳政策的企業(yè)，點擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費申請】，進(jìn)入退稅界面填寫信息，申請退抵稅(費)方式選擇“退稅”。

　　(2)享受緩繳政策的企業(yè)，如果匯算清繳可退稅款大于2021年四季度緩繳稅款，則選擇退稅更為有利，抵減緩繳稅款后的剩余稅款辦理退稅。點擊【我要辦稅】-【一般退(抵)稅管理】-【退抵稅費申請】，進(jìn)入退稅界面填寫信息，申請退抵稅(費)方式選擇“先抵后退”。

　　(3)享受緩繳政策的企業(yè)，如果匯算清繳可退稅款小于2021年四季度緩繳稅款，則可選擇暫不辦理退稅，待2022年10月，先申請抵減退稅后，將剩余的2021年四季度緩繳稅款繳納入庫。

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