個(gè)人綜合所得計(jì)算器

　　居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　其中，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

　　居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=∑(每一級(jí)數(shù)的全年應(yīng)納稅所得額×對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率)=∑[每一級(jí)數(shù)(全年收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除)×對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率]

　　下表為綜合所得個(gè)人所得稅稅率表(含速算扣除數(shù))，記住了!

　　最后，居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為：應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　舉個(gè)例子吧，加強(qiáng)理解!

　　丈夫A和妻子B在北京工作，他們當(dāng)年度扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入分別為50萬(wàn)元和25萬(wàn)元。他們關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的基本情況如下：

　　(1)兩人名下都沒(méi)有住房，兩人每月發(fā)生固定住房租金支出(夫妻二人都是承租人)。

　　(2)他們共同育有一兒一女，且兩個(gè)孩子均在接受九年義務(wù)教育階段。

　　(3)兩人都是獨(dú)生子女，而且兩人的父母都已年滿60周歲。

　　(4)A和女兒在當(dāng)年度由于身體欠佳，分別發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)8.5萬(wàn)元和4.5萬(wàn)元。

　　根據(jù)以上情況，他們可以享受的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除如下：

　　(1)子女教育專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元(每年12000元)。

　　(2)住房租金專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元(每年

　　18000元)。

　　(3)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2000元(每年24000元)。

　　(4)A和女兒的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，即扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)1.5萬(wàn)的部分，在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　分析：如果將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由丈夫A來(lái)扣除。

　　丈夫A當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=50萬(wàn)元(A扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入)-6萬(wàn)元(年基本減除費(fèi)用)-2.4萬(wàn)元(子女教育)-1.8萬(wàn)元(住房租金)-2.4萬(wàn)元(贍養(yǎng)老人)-7萬(wàn)元(A的大病醫(yī)療)-3萬(wàn)元(女兒的大病醫(yī)療)=27.4(萬(wàn)元)

　　此時(shí)，丈夫A的適用稅率是20%，速算扣除數(shù)為16920。

　　A當(dāng)年的應(yīng)納稅額=274000×20%-16920=37880(元)。

　　妻子B當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=25萬(wàn)元(B扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入)-6萬(wàn)元(年基本減除費(fèi)用)-2.4萬(wàn)元(贍養(yǎng)老人)=16.6(萬(wàn)元)

　　此時(shí)，妻子B的適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。

　　B當(dāng)年的應(yīng)納稅額=166000×20%-16920=16280(元)

　　此時(shí)，兩人當(dāng)年總共需要繳納的個(gè)人所得稅=37880+16280=54160(元)。

　　如果將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由B來(lái)扣除。

　　妻子B當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額=25萬(wàn)元(B扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入)-6萬(wàn)元(年基本減除費(fèi)用)-2.4萬(wàn)元(子女教育)-1.8萬(wàn)元(住房租金)-2.4萬(wàn)元(贍養(yǎng)老人)-7萬(wàn)元(A的大病醫(yī)療)-3萬(wàn)元(女兒的大病醫(yī)療)=2.4(萬(wàn)元)

　　此時(shí)，妻子B的適用稅率是3%，速算扣除數(shù)為0。

　　B當(dāng)年的應(yīng)納稅額=24000×3%-0=720(元)

　　此時(shí)，丈夫A當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=50萬(wàn)元(A扣除“三險(xiǎn)一金”后的年收入)-6萬(wàn)元(年基本減除費(fèi)用)-2.4萬(wàn)元(贍養(yǎng)老人)=41.6(萬(wàn)元)

　　此時(shí)，丈夫A的適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920元。

　　A當(dāng)年的應(yīng)納稅額=416000×25%-31920=72080(元)

　　此時(shí)，兩人當(dāng)年總共需要繳納的個(gè)人所得稅=720+72080=72800(元)。

　　綜上所述，將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由A來(lái)扣除時(shí)，比將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫(yī)療全部由B來(lái)扣除時(shí)，少承擔(dān)72800-54160=18640(元)。

　　一般情況下，對(duì)于夫妻雙方可約定一方扣除的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，比如子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療等，在收入高的一方扣除更有利于擴(kuò)大家庭凈收益。

　　在一個(gè)大家庭中，對(duì)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除分?jǐn)偸峭瑯拥览?。假如張明不是?dú)生子女，家庭中還有弟弟妹妹，張明兄妹三人需要共同分?jǐn)偰甓?.4萬(wàn)元的額度，且張明分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每年1.2萬(wàn)元。

　　一般來(lái)說(shuō)，1.2萬(wàn)元/年贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除最大的分?jǐn)傤~度應(yīng)當(dāng)給收入最高的子女適用。

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