會計上常說的三大報表分別是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。上市公司也都會定期披露三大報表的內(nèi)容。這三張表是我們了解一家公司家底(資產(chǎn)狀況)、賺錢能力以及是不是真的有錢的重要工具。
01
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表像是一張照片，每月每年都需要給公司拍一張。既然是照片，那肯定是靜止的啦，只能反應(yīng)拍照那一時刻的情況。
在這張照片上呢，有三大部分內(nèi)容，左邊的叫資產(chǎn)，右邊上半部分叫負(fù)債，右邊下半部分叫所有者權(quán)益。
資產(chǎn)就是公司里面的錢和物 如：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款(別人欠公司的錢)、存貨(準(zhǔn)備賣出去賺錢的產(chǎn)品)、固定資產(chǎn)(機器設(shè)備、廠房)、無形資產(chǎn)(知識產(chǎn)權(quán)等)等 負(fù)債就是公司欠別人的錢 ， 這個別人可能是銀行可能是供應(yīng)商可能是員工還可能是政府，根據(jù)類別或性質(zhì)不同負(fù)債下面會設(shè)有短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等 所有者權(quán)益呢就是記錄股東投資情況、公司歷史上累積賺到的利潤情況。涉及科目主要有實收資本(股東投資的錢)、資本公積、盈余公積、未分配利潤
會計也講究平衡之美，左邊恒等于右邊，即：
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
可以這樣來理解這個恒等式，左邊資產(chǎn)都源自于右邊的負(fù)債和所有者權(quán)益。如果實在難以理解就先記住這個結(jié)論。
通過讀資產(chǎn)負(fù)債表我們可以了解公司的償債能力。公司如果現(xiàn)在向你借錢，或者你想買入股份投資公司，一定要評估一下公司有沒有償還能力，如果資不抵債了，債務(wù)比資產(chǎn)還多那肯定是不能借的。 資產(chǎn)負(fù)債表還可以結(jié)合其他報表一起讀出更多信息。
02
利潤表
利潤表像一段錄像，把公司一年的收入成本情況都記錄下來，每個月實現(xiàn)了多少收入，發(fā)生了多少成本，多少費用，剩下來多少利潤都會記錄清楚。
每個月的數(shù)據(jù)都有那么一年累計實現(xiàn)收入成本利潤情況也就有了。
收入是公司賣出去產(chǎn)品后收到的錢 成本是這個產(chǎn)品公司買進(jìn)來(進(jìn)貨)或制造出來花的錢 費用是公司運營過程中發(fā)生的管理費用、銷售費用(如打廣告)、財務(wù)費用、研發(fā)費用 利潤是用收入減成本減費用計算出來的 凈利潤是把利潤中一部分拿出來給國家交企業(yè)所得稅后剩下的利潤
通過利潤表可以了解公司收入規(guī)模，收入增長率、毛利、凈利等情況，還可以與資產(chǎn)負(fù)債表一起分析如ROE等指標(biāo)
03
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表和利潤表一樣像一段錄影，記錄了企業(yè)現(xiàn)金流動的情況。
企業(yè)暫時沒有利潤不造成多大的影響，但是沒有現(xiàn)金流就非常危險了。資金鏈斷裂離破產(chǎn)也就不遠(yuǎn)了。
現(xiàn)金流像公司的血液，如果沒資金員工工資支付不了，不會有員工繼續(xù)工作;供應(yīng)商的貨款支付不了不會再有材料或產(chǎn)品供給，企業(yè)無法運行。
經(jīng)營活動現(xiàn)金流
現(xiàn)金流量表第一部分是與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金流。主要介紹公司某月/某年買產(chǎn)品收到了多少現(xiàn)金，成本花了多少現(xiàn)金，經(jīng)營活動剩下來了多少資金。
投資活動現(xiàn)金流
如果公司要買固定資產(chǎn)比如上一套新設(shè)備、買一套辦公樓;或者公司投資一家公司這就屬于投資活動。這些活動會導(dǎo)致公司的錢流出企業(yè)。
公司的投資活動也可能帶來現(xiàn)金流入，比如對外投資的企業(yè)分紅了，這就會給公司帶來現(xiàn)金流。
投資活動現(xiàn)金流入減去流出就是投資活動現(xiàn)金流凈額
籌資活動現(xiàn)金流
自己經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)和投資不能帶來現(xiàn)金凈流入為什么仍能運行呢?
公司缺錢還可以通過籌資續(xù)命，比如跟銀行借錢、找投資人入股注入資金，這些會帶來籌資活動的現(xiàn)金流入，只要血液不斷，賺不到錢能籌到錢也是可以的。
借錢需要還股東投資需要分紅，這些都是與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金流出。
籌資活動的流入與流出差額就是籌資活動現(xiàn)金流量凈額。
好的現(xiàn)金流量模式至少應(yīng)該是經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大于0，主營業(yè)務(wù)能賺錢才是根本?，F(xiàn)金流量表可以跟利潤表一起分析銷售現(xiàn)金比率等
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