暫估入庫的會計處理

　　舉個例子，A公司已經(jīng)收到了一批采購的貨物，并且也已經(jīng)辦理好了存貨驗收和入庫手續(xù)，那么在采購存貨的月末，會計需要對其進行暫估入賬，會計分錄如下：

　　借：存貨

　　貸：應付賬款-暫估應付款

　　而且因為這批貨物已經(jīng)辦理好了存貨驗收和入庫手續(xù)，所以會計在核算時，是可以正常計入成本、費用的，會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本(或者選擇“管理成本”、“在建工程”等)

　　貸：存貨

　　在公司采購該批貨物的次月，已經(jīng)安裝會計系統(tǒng)的企業(yè)將自動做如下分錄(沒有會計系統(tǒng)，也可以由會計手動分錄)：

　　借：存貨(紅字)

　　貸：應付賬款-暫估應付款(紅字)

　　其中，紅字憑證指的是沖銷會計系統(tǒng)中的金額記錄，而不是倉庫管理系統(tǒng)中的存貨數(shù)量記錄。因此，在做完紅字沖銷憑證后，也不會對領用出庫造成影響。

　　暫估差旅費的會計處理

　　舉個例子，職工在2021年12月出差，報銷交通費、住宿費的發(fā)票時間也都顯示為2021年12月份，但是因為業(yè)務進度原因，該職工只能等到2022年1月份才能回公司報銷。這時會計應該如何處理呢?

　　根據(jù)規(guī)定，差旅費只能追補至發(fā)生年度進行稅前扣除，而不能在報銷年度稅前扣除。因此，會計最好先讓出差部門和相關(guān)人員對出差花銷進行合理預計，再進行暫估入賬：

　　借：管理費用(或選擇“銷售費用”)

　　貸：其他應付款-差旅費暫估入賬

　　如果差旅費的金額較小，或者企業(yè)經(jīng)營所在地的主管稅務機關(guān)允許企業(yè)次年1月也可以報銷上一年的差旅費，那么會計也可以不選擇暫估入賬。

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