一、高新技術(shù)企業(yè)必備條件(符合高新技術(shù)企業(yè)的八大條件)
注冊滿一年以上; 通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán); 核心技術(shù)屬于《重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍; 職工總數(shù)中研發(fā)人員占比不低于10%; 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入比例符合要求(經(jīng)營不滿三年按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算)
(1)收入<=5000萬，比例不低于5%;
(2)5000萬<收入<=2億，比例不低于4%;
(3)收入>2億，比例不低于3%;
其中，中國境內(nèi)研發(fā)總額占總研發(fā)費(fèi)用比例不低于60%。
近一年同期總收入中高新收入所占比例不低于60%，主要產(chǎn)品收入占高新收入比例不低于50%; 企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)達(dá)到相應(yīng)要求; 申請認(rèn)定前一年未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 二、高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)解釋 高新技術(shù)收入
指研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。
具體包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入、接受委托研發(fā)收入等。
銷售收入與總收入
銷售收入指主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和(可以理解為營業(yè)收入)
總收入指收入總額減去不征稅收入(可以理解為除不征稅收入外的所有收入)
總收入具體包括：
銷售貨物收入、銷售材料收入、提供勞務(wù)收入、非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、股息紅利、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、視同銷售收入和未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入調(diào)整數(shù)等。
不征稅收入包括：
財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、其他不征稅收入等。
凈資產(chǎn)
凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額(即所有者權(quán)益合計(jì)金額)
三、高企財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算
主要指成長性指標(biāo)：
包括凈資產(chǎn)增長率和銷售收入增長率兩個(gè)指標(biāo)，由財(cái)務(wù)專家我去取企業(yè)相關(guān)指標(biāo)對企業(yè)成長性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
凈資產(chǎn)增長率
=1/2(第二年末凈資產(chǎn)?第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)?第二年末凈資產(chǎn))-1
銷售收入增長率
=1/2(第二年末銷售收入?第一年末銷售收入+第三年末銷售收入?第二年末銷售收入)-1
注：企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算。
四、研究開發(fā)費(fèi)用歸集與賬務(wù)處理 企業(yè)研發(fā)立項(xiàng)及預(yù)算備案
申請、編制計(jì)劃、研發(fā)立項(xiàng)備案(進(jìn)入省企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理系統(tǒng)填報(bào))
企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用歸集辦法
按照【企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表】設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算項(xiàng)目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按指引要求進(jìn)行核算。
如何做好研發(fā)費(fèi)用歸集
(1)按【財(cái)企[2007]194】號(hào)指引，正確核算研發(fā)費(fèi)用
(2)設(shè)置【研發(fā)支出專賬或輔助賬】
(3)明確研發(fā)費(fèi)用歸集邊界，準(zhǔn)確歸集各研發(fā)項(xiàng)目支出。分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更
(4)規(guī)范研發(fā)費(fèi)用歸集對象主體和產(chǎn)生流程
研究開發(fā)費(fèi)用的歸集范圍
(1)人員人工費(fèi)用
(2)直接投入費(fèi)用
(3)折舊與長期待攤費(fèi)用
(4)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用
(5)設(shè)計(jì)費(fèi)用
(6)裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用
(7)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用
(8)其他費(fèi)用，主要包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)成果檢索論證評(píng)審費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請費(fèi)注冊費(fèi)代理費(fèi)等。
注意，其他費(fèi)用一般不得超過研發(fā)費(fèi)用總額的20%。
研究開發(fā)費(fèi)用的核算
(1)依據(jù)【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】費(fèi)用化處理、依據(jù)【企業(yè)、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】分別資本化和費(fèi)用化處理
(2)按照工作指引支付寶設(shè)置研發(fā)費(fèi)用核算項(xiàng)目，設(shè)置明細(xì)科目，正確歸集各項(xiàng)費(fèi)用
【企業(yè)會(huì)計(jì)制度】科目設(shè)置
管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)用——XX 項(xiàng)目——人員人工費(fèi)等
【企業(yè)、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】科目設(shè)置
研發(fā)支出——資本化(費(fèi)用化)支出——XX 項(xiàng)目——人員人工費(fèi)等
企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表
研發(fā)費(fèi)歸集的依據(jù)及程序
(1)依據(jù)：
經(jīng)批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告，出勤、工資分配表、個(gè)稅申報(bào)記錄、直接投入?yún)R總表、領(lǐng)料單、折舊與無形攤銷匯總表等費(fèi)用支出憑據(jù)。
(2)程序
立項(xiàng)申請——編制計(jì)劃——開支報(bào)銷——票據(jù)歸集——記賬
五、高新技術(shù)產(chǎn)品收入歸集 符合《重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍 科目設(shè)置
主營業(yè)務(wù)收入——高新技術(shù)產(chǎn)品收入——XX 產(chǎn)品收入
六、高企提供財(cái)稅材料 三年【研究開發(fā)費(fèi)用】專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 近一年【高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入】專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 近三年【審計(jì)報(bào)告】(包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附注和財(cái)務(wù)情況說明書) 近三年【年度所得稅申報(bào)表】(包括主表及附表、加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章) 中介機(jī)構(gòu)承諾書和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
標(biāo)簽：
