代扣代繳增值稅會計分錄

　　1.從境外購進服務、無形資產、不動產等需要代扣代繳增值稅時

　　借：生產成本、無形資產、固定資產、管理費用

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　應交稅費——代扣代交增值稅

　　2.購進免稅農產品

　　借：材料采購等(扣除進項稅額后的買價)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款、銀行存款

　　提示：購進農產品時，應按照農產品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計算抵扣進項稅額;待生產領用時，如果用于生產13%稅率貨物的，加抵1%。會計處理為：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：材料采購等(加抵的1%進項稅額對應的金額)

　　附件:增值稅的核算及會計處理匯總

標簽：