企業(yè)通常應(yīng)繳納的稅費(fèi)，有增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、環(huán)境保護(hù)稅、契稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、關(guān)稅和船舶噸稅。另外，教育費(fèi)附加和地方教育附加，也視同稅種進(jìn)行管理。

應(yīng)交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目，用來(lái)核算一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)交納的增值稅。因?yàn)樵鲋刀愂前凑赵鲋殿~來(lái)進(jìn)行納稅的，因此本期的銷項(xiàng)稅額-本期的進(jìn)項(xiàng)稅額之差，就是本期我們應(yīng)繳納增值稅的數(shù)額。那么應(yīng)交稅費(fèi)還有幾個(gè)明細(xì)科目你知道嗎？

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目

有關(guān)企業(yè)增值稅的核算包含抵扣、發(fā)生、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、計(jì)提、繳納、退還等情況，因此我們會(huì)計(jì)上分別設(shè)置了應(yīng)交增值稅和未交增值稅這兩個(gè)明細(xì)科目。其中下級(jí)明細(xì)科目還分為進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等。一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下有很多明細(xì)科目，具體如何運(yùn)用，今天之了君給大家分享這些明細(xì)科目及具體運(yùn)用。

一、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下有哪些明細(xì)科目呢？應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下設(shè)及三科目分借貸兩方.

借方科目如下：

（1）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般納稅人通過(guò)勾選平臺(tái)認(rèn)證后可以抵扣“銷項(xiàng)稅額”。如購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)付賬款 11300

注意：實(shí)際工作收到一般先入“待認(rèn)證進(jìn)稅額”，其購(gòu)進(jìn)時(shí)分錄如下：

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：應(yīng)付賬款 11300

期末在勾選平臺(tái)上勾選后再轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

（2）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）：是指企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額，若發(fā)生多交增值稅退回時(shí)應(yīng)以紅字記入。注意：實(shí)際工作不要把平時(shí)次月交繳納上月未交的增值稅記入本科目。即本科目適用如2022年4月的稅4月繳納（即當(dāng)月），而非批次月納稅申報(bào)期內(nèi)5月申報(bào)繳納4月的稅款。如外地預(yù)交當(dāng)月稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

（3）應(yīng)交費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）：核算企業(yè)直接減免的增值稅，如公司每年交金稅維護(hù)費(fèi)280元，不用勾選抵扣，價(jià)稅合計(jì)可以全額抵增值稅額

購(gòu)買時(shí)：借：管理費(fèi)用----金稅維護(hù)費(fèi) 280

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280

抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

貸：管理費(fèi)用---金稅維護(hù)費(fèi) 280

注意：抵扣時(shí)在實(shí)際工作中我們一般按以下方法處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

借：管理費(fèi)用--金稅維護(hù)費(fèi) 280

即：抵扣時(shí)沖銷管理費(fèi)用用紅字（或手工賬為負(fù)數(shù)），這樣處理主要是便于期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。

（4）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）：核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下:

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

標(biāo)簽：