計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交所得稅

　　是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　企業(yè)所得稅

　　是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類(lèi)：

　　(1)國(guó)有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè);(4)聯(lián)營(yíng)企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

　　計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

　　計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

　　當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

　　遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

　　期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　想全面掌握計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄，了解

標(biāo)簽：