小規(guī)模納稅人增值稅免稅怎么申報(bào)?

　　依據(jù)相關(guān)規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元 (以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元) 的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

　　案例1：公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年第一季度全部業(yè)務(wù)均為銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具符合減按1%征收率的增值稅專(zhuān)票金額300000元，增值稅普票不含稅金額100000元，申報(bào)表該如何填報(bào)呢?

　　你公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，一季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，具體填報(bào)方式應(yīng)當(dāng)如下：

　　1 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)主表

　　將不含稅金額300000、100000分別填列于圖示兩行，并將總銷(xiāo)售額400000填列在第一行中。

　　2 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

　　在“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”列次增行，下拉框選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條”;在本期發(fā)生額欄次填入享受的減稅金額(400000×2%=8000)，并在“本期實(shí)際抵減稅額”欄次中填入對(duì)應(yīng)金額。

　　3 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)主表

　　將附表中計(jì)算得出的減稅期末余額8000填入主表“本期應(yīng)納稅額減征額”中，系統(tǒng)將計(jì)算出“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”。

標(biāo)簽：