收到稅費(fèi)返還會(huì)計(jì)分錄及賬務(wù)處理：

　　1、六稅兩費(fèi)退稅

　　政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日，而政策3月才出臺(tái)，那么現(xiàn)在就有滿足條件的納稅人從稅務(wù)局收到了退回的稅款。

　　怎么做賬?之前繳納的時(shí)候計(jì)入什么科目，現(xiàn)在退回就沖減相應(yīng)的科目

　　比如之前繳納的城建稅及附加

　　借：稅金及附加 100

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 100

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 100

　　貸：銀行存款100

　　現(xiàn)在收到50%的退稅

　　那么分錄就是

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 50

　　貸：稅金及附加 50

　　借：銀行存款 50

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 50

　　2、制造業(yè)緩稅退稅

　　退稅由來：制造業(yè)中小微企業(yè)在依法辦理納稅申報(bào)下面這些稅種后可以暫時(shí)不用繳納稅款。

　　其中，

　　制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%

　　制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納全部稅費(fèi)。

　　有些企業(yè)沒有申請(qǐng)延緩，如實(shí)繳納的稅款，但是稅務(wù)局后期退回了繳納的稅款，怎么做賬?

　　其實(shí)也很簡(jiǎn)單，繳納時(shí)候怎么做賬，退回的時(shí)候沖回相關(guān)科目即可。

　　比如增值稅，一般納稅人當(dāng)期有10萬增值稅產(chǎn)生，可以緩交。

　　但是納稅人當(dāng)期繳納了，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 10萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10萬

　　同時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10萬

　　貸：銀行存款 10萬

　　現(xiàn)在稅務(wù)局退回這10萬了

　　那分錄就是：

　　借：銀行存款 10萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10萬

　　附加稅退回怎么處理?正常企業(yè)繳納了的分錄如下:

　　借：稅金及附加 1.2萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)是 0.7萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.3萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加0.2萬

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)是 0.7萬

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.3萬

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加0.2萬

　　貸：銀行存款 1.2萬

　　現(xiàn)在稅務(wù)局先把稅退回了，企業(yè)收到退稅直接即可

　　借：銀行存款 1.2萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)是 0.7萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.3萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加0.2萬

　　3、增值稅留抵退稅

　　這是最新的留抵退稅政策，之前還有留抵退稅政策，如圖：

　　甲公司2022年4月收到留抵退稅10萬。

　　借：銀行存款 10萬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 10萬

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