(一)申報表的填寫

　　(1)先填附列資料(四)的 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次第6、7行;

　　(2)按照“抵減前的應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期可抵減加計抵減額”比較，按較小一方抵減;

　　(3)填寫主表第19欄“應(yīng)納稅額”——適用加計抵減政策的納稅人：

　　第11欄“銷項(xiàng)稅額” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” -“實(shí)際抵減額”(附列資料(四))

　　提示:當(dāng)期實(shí)際抵減的加計抵減額在主表中沒有具體的欄次，但是如果企業(yè)涉及到加計抵減額的，當(dāng)期實(shí)際抵減的加計抵減額反應(yīng)在第19欄，19欄=11-18-當(dāng)期實(shí)際抵減的加計抵減額

　　(二)加計抵減怎么做賬務(wù)處理

　　實(shí)際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　次月實(shí)際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　其他收益

標(biāo)簽：