本年度準備同期資料怎么填?

　　本年度免除準備同期資料怎么填打勾嗎?我們不符合要求準備同期資料的條件,那這一項需要打勾嗎?

　　表二(關(guān)聯(lián)關(guān)系匯總表),"本年度是否按要求準備同期資料" 填否, "本年度免除準備同期資料"填是,"本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議 "填否.其他的報空表. 如果境外關(guān)聯(lián)交易購銷金額達到2億元以上或者關(guān)聯(lián)勞務達到8000萬以上就得準備同期資料，那里就得打勾。

　　什么樣的企業(yè)需要準備同期資料?

　　根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2 號)的規(guī)定:

　　(一)2008年及以后年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務按年度進出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以上或其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以上的企業(yè)(上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額);

　　(二)跟蹤管理期間為2008年及以后年度的企業(yè),無論其關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額是否達到規(guī)模限制條件,均應準備跟蹤管理年度的同期資料;

　　(三)跨國企業(yè)在我國境內(nèi)設立的承擔單一生產(chǎn)(來料加工或進料加工)、分銷或合約研發(fā)等有限功能和風險的企業(yè),如在2008年及以后年度出現(xiàn)虧損,無論是否達到關(guān)聯(lián)購銷金額及其他關(guān)聯(lián)交易金額規(guī)模,均應準備發(fā)生虧損年度的同期資料,并于次年6月20日之前報送主管稅務部門(國稅函〔2009〕363號);

　　(四)資本弱化,資本弱化管理是指稅務部門按照所得稅法第四十六條的規(guī)定,對企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例是否符合規(guī)定比例或獨立交易原則進行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱.

　　(五)成本分攤協(xié)議,成本分攤協(xié)議管理是指稅務部門按照所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署的成本分攤協(xié)議是否符合獨立交易原則進行審核評估和調(diào)查調(diào)整等工作的總稱.

　　(六)其他原因.

　　另外:屬于下列情形的企業(yè),可以免于準備同期資料:

　　(一)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍;

　　(二)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易.

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