上交企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫?

　　企業(yè)所得稅費用的會計處理方法，需要分為兩種情況分別進行處理：

　　1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”。

　　這里需要注意，企業(yè)在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規(guī)則計算即可。也就是，企業(yè)在或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以忽略“稅會”差異。

　　2、企業(yè)實際繳納所得稅費用時，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。

　　當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。

　　還有一點，“所得稅費用”科目屬于損益類科目，在月結(jié)的時候，需要轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　舉例說明：

　　某公司在2022年3月實現(xiàn)利潤66000，沒有其他需要調(diào)整的項目。某公司企業(yè)所得稅的稅率是25%。

　　計提時：

　　借：所得稅費用 16500(66000*25%=16500)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅16500

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅16500(16500-16500=0)

　　貸：銀行存款 16500

　　月底結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤16500

　　貸：所得稅費用 16500(16500-16500=0)

　　當(dāng)然，這只是所有會計處理當(dāng)中的一小部分。企業(yè)在實際進行會計處理時，需要面臨的情況要復(fù)雜的。這個例子，只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。

　　不過，會計分錄即使再復(fù)雜，我們只要理解了會計分錄表示的實際意義，會計分錄本身其實真的不難!

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